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很(hen)多(duo)會(hui)計(ji)新手剛剛從事(shi)會(hui)計(ji)工(gong)作(zuo)，往往會(hui)手忙腳亂，工(gong)作(zuo)中，他們需(xu)(xu)(xu)要整(zheng)理收集更多(duo)的做賬(zhang)實(shi)例以備不(bu)時之需(xu)(xu)(xu)。相信很(hen)多(duo)人都知道，做賬(zhang)實(shi)例是(shi)需(xu)(xu)(xu)要老會(hui)計(ji)的經驗總結，想要獲得一(yi)份完整(zheng)的會(hui)計(ji)實(shi)操(cao)做賬(zhang)實(shi)例并不(bu)容易(yi)，這也讓很(hen)多(duo)會(hui)計(ji)新手很(hen)是(shi)頭(tou)疼(teng)，針(zhen)對這種情況，小佰整(zheng)理了一(yi)份超完整(zheng)的會(hui)計(ji)實(shi)操(cao)做賬(zhang)實(shi)例，希望對大家(jia)有(you)所(suo)幫助(zhu)！

一、每(mei)月(yue)會計(ji)作帳(zhang)流程(cheng)

第一步(bu)：根據出納轉(zhuan)過來的各種原始憑證進行審核，審核無(wu)誤后，編(bian)制記(ji)賬憑證。　　　　

第二步：根據(ju)記賬(zhang)憑證登記各種明細分類賬(zhang)。　　　　

第(di)三(san)步：月(yue)末作計(ji)提、攤銷、結(jie)轉記賬(zhang)憑(ping)(ping)證(zheng)，對所有記賬(zhang)憑(ping)(ping)證(zheng)進(jin)行(xing)匯(hui)總(zong)，編制記賬(zhang)憑(ping)(ping)證(zheng)匯(hui)總(zong)表(biao)，根據記賬(zhang)憑(ping)(ping)證(zheng)匯(hui)總(zong)表(biao)登記總(zong)帳(zhang)(zhang)。　　第(di)四步：結(jie)賬(zhang)、對帳(zhang)(zhang)。做(zuo)到帳(zhang)(zhang)證(zheng)相符、帳(zhang)(zhang)帳(zhang)(zhang)相符、帳(zhang)(zhang)實相符。　　第(di)五步：編制會(hui)計(ji)報表(biao)，做(zuo)到數字(zi)準確、內容完(wan)整，并進(jin)行(xing)分析說明。　　　　

第六(liu)步：將記賬憑證裝訂(ding)成冊，妥善保管。

二、記賬憑證

　　1、必須具備如下內(nei)容　

(l)填(tian)制(zhi)憑(ping)(ping)證的(de)(de)(de)(de)日(ri)(ri)(ri)(ri)期：收款憑(ping)(ping)證和付款憑(ping)(ping)證的(de)(de)(de)(de)填(tian)制(zhi)日(ri)(ri)(ri)(ri)期要(yao)按(an)貨(huo)幣資金的(de)(de)(de)(de)實際收入日(ri)(ri)(ri)(ri)期、實際付出日(ri)(ri)(ri)(ri)期填(tian)寫;轉賬憑(ping)(ping)證的(de)(de)(de)(de)填(tian)制(zhi)日(ri)(ri)(ri)(ri)期可以按(an)收到(dao)原始憑(ping)(ping)證的(de)(de)(de)(de)日(ri)(ri)(ri)(ri)期填(tian)寫，也可以按(an)編制(zhi)記賬憑(ping)(ping)證的(de)(de)(de)(de)日(ri)(ri)(ri)(ri)期填(tian)寫。　　(2)憑(ping)(ping)證編號(hao)：記賬憑(ping)(ping)證必須(xu)編號(hao)，有利于查(cha)找。　　　　

(3)經濟(ji)業務(wu)(wu)摘要：摘要是對經濟(ji)業務(wu)(wu)的簡(jian)要說明。　　　　

(4)會(hui)計(ji)科目：會(hui)計(ji)科目是賬戶(hu)的名稱，正確使用會(hui)計(ji)科目是進行賬務處理的基礎環節。　　　　

(5)金額：記賬憑證所列金額是會計核(he)算的(de)基礎，關系到會計賬簿、會計報表(biao)的(de)正(zheng)確與否。為此，計算必(bi)須(xu)準確，書寫清楚、符(fu)合(he)要求。　　　　

(6)所附原(yuan)(yuan)始憑(ping)證的(de)張數：原(yuan)(yuan)始憑(ping)證是編制記賬憑(ping)證的(de)依據(ju)，必(bi)須在記賬憑(ping)證上填寫所附原(yuan)(yuan)始憑(ping)證的(de)張數，兩者(zhe)必(bi)須相符。　　　　

(7)填制憑證人(ren)員(yuan)、稽(ji)核人(ren)員(yuan)、記賬人(ren)員(yuan)、會計機構負責人(ren)、會計主管人(ren)員(yuan)的簽名或(huo)蓋章：以便于(yu)明確經濟(ji)責任。　　

2、記賬憑證審核的(de)內容　　　　

(1)填制(zhi)(zhi)憑(ping)(ping)證(zheng)的(de)日(ri)期(qi)(qi)(qi)(qi)是(shi)否正確：收款(kuan)憑(ping)(ping)證(zheng)和付款(kuan)憑(ping)(ping)證(zheng)的(de)填制(zhi)(zhi)日(ri)期(qi)(qi)(qi)(qi)是(shi)否是(shi)貨幣資金的(de)實(shi)際(ji)收入(ru)日(ri)期(qi)(qi)(qi)(qi)、實(shi)際(ji)付出日(ri)期(qi)(qi)(qi)(qi);轉賬憑(ping)(ping)證(zheng)的(de)填制(zhi)(zhi)日(ri)期(qi)(qi)(qi)(qi)是(shi)否是(shi)收到原始憑(ping)(ping)證(zheng)的(de)日(ri)期(qi)(qi)(qi)(qi)或者是(shi)編制(zhi)(zhi)記賬憑(ping)(ping)證(zheng)的(de)日(ri)期(qi)(qi)(qi)(qi)。　　　

(2)憑(ping)證是(shi)否編(bian)(bian)號，編(bian)(bian)號是(shi)否正(zheng)確。　　

(3)經濟(ji)業務摘要是(shi)(shi)(shi)否(fou)(fou)正確地反(fan)映了經濟(ji)業務的基本內容。　　　　(4)會計科目的使(shi)用是(shi)(shi)(shi)否(fou)(fou)正確;總賬科目和(he)明(ming)細科目是(shi)(shi)(shi)否(fou)(fou)填列齊全。　(5)記賬憑(ping)證所(suo)列金(jin)額(e)計算是(shi)(shi)(shi)否(fou)(fou)準確，書寫(xie)是(shi)(shi)(shi)否(fou)(fou)清楚、符(fu)合要求。　(6)所(suo)附原(yuan)始(shi)憑(ping)證的張(zhang)數與記賬憑(ping)證上填寫(xie)的所(suo)附原(yuan)始(shi)憑(ping)證的張(zhang)數是(shi)(shi)(shi)否(fou)(fou)相符(fu)。　　　

(7)填制憑證人(ren)員(yuan)、稽核人(ren)員(yuan)、記賬(zhang)人(ren)員(yuan)、會計(ji)機構負責人(ren)、會計(ji)主管人(ren)員(yuan)的簽名或(huo)蓋章是否齊(qi)全。

三、月末會(hui)計的計提、結轉分錄

(一)計提職(zhi)工(gong)福利(li)費(fei)、職(zhi)工(gong)教育費(fei)、工(gong)會經費(fei)　　　　

1、按(an)工(gong)資總額(e)14%提(ti)取(qu)職工(gong)福(fu)利費(fei)　　　　

借：管理費用--福利費　　　　

貸：應付福利(li)費　　　　

2、按工資總額1.5%提(ti)取職工教育(yu)費(fei)　　　　

借：管理費(fei)用(yong)--職工教(jiao)育費(fei)　　　　

貸(dai)：其他應付款--職工教育費(fei)　　　　

3、按(an)工資總額(e)2%提取工會經費　　　　

借：管理費(fei)(fei)用(yong)--工會經(jing)費(fei)(fei)　　　　

貸(dai)：其(qi)他應付款--工會經費(fei)　　　　

(二)提固定資產折舊　　　　

借：管理(li)費用--折舊費　　　　

貸：累計折舊　　　　

(三(san))攤銷(xiao)費(fei)用(yong)　　　　

借：管理(li)費用(或(huo)營(ying)業費用等)　　　　

貸：待攤費(fei)用(或長期待攤費(fei)用)　　　　

(四)計(ji)提稅金(jin)　　　　

借：營業稅金及附加　　　　

貸：應交(jiao)稅費--城建稅　

貸(dai)：其他應(ying)交款--教育費附加(jia)　　

(五)結轉各種收入　　　　

1、結轉主營業務收入　　　　

借：主營(ying)業務收入　　　　

貸(dai)：本年(nian)利潤　　　　

2、結轉其他業(ye)務收(shou)入(ru)　　　　

借(jie)：其他業(ye)務收入　　　　

貸：本年利(li)潤　　　　

3、結轉(zhuan)營業(ye)外(wai)收入(ru)　　　　

借：營(ying)業(ye)外(wai)收(shou)入　　　　

貸：本年利(li)潤　　　　

(六)結轉成本(ben)、支出、稅金　　　　

1、結轉成本　　　　

借：本(ben)年利潤　　　　

貸：主(zhu)營(ying)業(ye)務成(cheng)本　　　　

2、結(jie)轉其(qi)他(ta)業務支出　　　　

借：本(ben)年利潤　　　　

貸：其他業務支出　　　　

3、結(jie)轉營業外支出　　　　

借：本年利潤　　　　

貸：營業外支(zhi)出　　　　

4、結(jie)轉(zhuan)稅金　　　　

借：本年(nian)利潤　　　　

貸：營業稅(shui)金及(ji)附(fu)加　　　　

(七)結轉(zhuan)各項費用　　　　

1、結轉管理費用　　　　

借：本年利(li)潤(run)　　　　

貸：管理費用　　　　

2、結轉財務費用(yong)　　　　

借：本年利潤　　　　

貸：財務費用　　　　

3、結轉營(ying)業費用　　　　

借：本年(nian)利潤(run)　　　　

貸：營業費用　　　　

(八(ba))季(ji)度計提所得(de)稅　　　　

1、提取時　　　　

借：所得稅　　　　

貸：應交稅費--所得稅　　　　

2、結轉所(suo)得稅　　　　

借：本年利(li)潤　　　　

貸：所得稅　　　　

3、上繳所得稅　　　　

借：應交(jiao)稅費--所得(de)稅　　　　

貸：銀行存款或現金