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分錄一(yi)

年底結(jie)轉全(quan)年凈(jing)利(li)潤：

借(jie)：本年(nian)利潤 200萬元(yuan)

貸：利(li)潤(run)分(fen)配-未分(fen)配利(li)潤(run) 200萬元

若是虧損(sun)了(le)，則做相反的會計分錄。

分錄(lu)二

年底計提(ti)10%法定盈(ying)余(yu)公積金：

借：利(li)潤(run)分配-提取法(fa)定盈余(yu)公積 20萬(wan)元

貸：盈余公積-法定盈余公積    20萬元(yuan)

分(fen)錄三

年底計提任意盈余公積金：

借：利潤(run)分配-提取任意盈余(yu)公積 10萬元

貸：盈余(yu)公積-任意盈余(yu)公積     10萬元

分錄(lu)四

年末計提(ti)壞賬(zhang)準備金：

借：資產減值(zhi)損失 10萬元

貸(dai)：壞(huai)賬準備      10萬元

分(fen)錄五

計提應向(xiang)股東分配的紅(hong)利(li)：

借：利潤(run)分配－應付股利  10萬元

貸(dai)：應付股(gu)利-股(gu)東(dong)       10萬元

分錄六

結轉“利潤分配”明細科目余額：

借：利潤分配－未分配利潤       40萬元

貸：利潤分配－提取法定盈余公積  20萬元

利潤分配－提取任意(yi)盈余公積  10萬元

利潤分配－應(ying)付股利         10萬元

再次強調

明年(nian)的3月1日(ri)-6月30日(ri)，不(bu)是每(mei)個(ge)人(ren)都需要個(ge)人(ren)所得(de)稅的匯算清

繳！符合以下情況之一的自然人你無需進行個稅的匯算清繳工作。

情況一

綜合所得年收(shou)入(ru)不(bu)(bu)超(chao)過12萬元的(de)納(na)稅人，不(bu)(bu)管(guan)(guan)你(ni)是(shi)否需要補繳稅款、也(ye)不(bu)(bu)管(guan)(guan)你(ni)補稅金(jin)額多大，都不(bu)(bu)需要匯算清繳你(ni)的(de)個稅。

情況二

納(na)稅(shui)人(ren)年(nian)度匯(hui)算需(xu)補稅(shui)金額不超過(guo)400元的(de)，由于金額較低，為了減輕納(na)稅(shui)人(ren)工作量，也不需(xu)要匯(hui)算清繳你的(de)個(ge)稅(shui)。

情況三

你在一(yi)個納稅(shui)年度內沒有取得綜(zong)合所得，雖然(ran)有股息(xi)紅(hong)利、偶然(ran)所得等，但是也(ye)不(bu)需要匯算清繳(jiao)你的個稅(shui)。

情(qing)況四(si)

納(na)稅(shui)人已(yi)預(yu)繳稅(shui)額(e)與年度應納(na)稅(shui)額(e)一致，也就是不(bu)存在補稅(shui)、退稅(shui)情形的，平時你及(ji)時享受了各項扣除(chu)項目(mu)，也不(bu)需要匯算清繳你的個稅(shui)。

情況(kuang)五

納稅人你(ni)雖然年(nian)終匯算清繳需要退(tui)稅，但(dan)是你(ni)選擇不申請年(nian)度(du)匯算退(tui)稅的，也不需要匯算清繳你(ni)的個(ge)稅。

提(ti)醒

2種(zhong)需(xu)要辦(ban)理匯算清繳的情形：

一是(shi)2019年度已預繳(jiao)稅額(e)大于年度應納(na)稅額(e)且申請退稅的；

二(er)是2019年度綜合所(suo)得收入超過12萬元(yuan)且(qie)需(xu)要補稅金額在(zai)400元(yuan)以上的。

納稅(shui)人若符合上述情形之一，則需要辦理年度匯算。

參(can)考一

財政部 稅務總(zong)局公告2019年第94號《關(guan)于(yu)個(ge)人所(suo)得稅綜合(he)所(suo)得匯算清繳涉及有關(guan)政策問題(ti)的公告》規定：

2019年1月1日至2020年12月31日居(ju)(ju)民個人(ren)取(qu)得的(de)綜(zong)合(he)(he)(he)所(suo)(suo)得，年度(du)綜(zong)合(he)(he)(he)所(suo)(suo)得收(shou)入不(bu)超過(guo)12萬(wan)元且(qie)需要(yao)匯(hui)算清(qing)繳(jiao)補稅(shui)的(de)，或(huo)者年度(du)匯(hui)算清(qing)繳(jiao)補稅(shui)金(jin)額不(bu)超過(guo)400元的(de)，居(ju)(ju)民個人(ren)可免于辦理個人(ren)所(suo)(suo)得稅(shui)綜(zong)合(he)(he)(he)所(suo)(suo)得匯(hui)算清(qing)繳(jiao)。居(ju)(ju)民個人(ren)取(qu)得綜(zong)合(he)(he)(he)所(suo)(suo)得時存在(zai)扣繳(jiao)義務人(ren)未依法預扣預繳(jiao)稅(shui)款的(de)情形(xing)除(chu)外。

參考二

按照修訂后的個稅法規(gui)定，需要進行(xing)匯繳(jiao)清算的情形有：

一(yi)是納稅人在(zai)一(yi)個(ge)納稅年度中從兩處或者兩處以上取得綜合所(suo)得，且(qie)綜合所(suo)得年收入額(e)減(jian)去“三險一(yi)金”等專(zhuan)項扣除后的(de)余(yu)超過(guo)6萬(wan)元的(de)。

二是取(qu)得(de)(de)勞務(wu)報酬(chou)所得(de)(de)、稿酬(chou)所得(de)(de)、特許權使用費所得(de)(de)中的(de)一項或者多項所得(de)(de)，且四項綜合所得(de)(de)年收(shou)入額減去(qu)“三險一金(jin)”等專(zhuan)項扣除后的(de)余額超過6萬元的(de)。

三是納(na)稅人在一(yi)個納(na)稅年度內，預扣預繳(jiao)的(de)(de)稅額低于(yu)依法計算出的(de)(de)應(ying)納(na)稅額。

四是(shi)納稅(shui)(shui)人申(shen)(shen)請(qing)退稅(shui)(shui)的(de)。申(shen)(shen)請(qing)退稅(shui)(shui)是(shi)納稅(shui)(shui)人的(de)合法權益，如(ru)納稅(shui)(shui)人年(nian)度預繳稅(shui)(shui)款高于應(ying)納稅(shui)(shui)款的(de)，可以(yi)申(shen)(shen)請(qing)退稅(shui)(shui)。